Hace un mes que empezó la campaña de la renta de 2019 y aunque de momento solo existe la opción de realizarla online, ya están surgiendo dudas sobre las situaciones particulares.

Un caso habitual que genera bastantes dudas es el de los padres separados, que antes formaban juntos una unidad familiar y ahora tienen que declarar por separado. ¿Cómo es la declaración de la renta tras un divorcio?  ¿Qué hacer si existe una hipoteca en común? ¿Cómo se reparten las deducciones por los hijos? ¿Desgrava la pensión de alimentos?

Con la ayuda de  Víctor Carbajosa Sánchez, abogado experto en familia, resolvemos las dudas más comunes:

La declaración de la renta tras un divorcio: ¿conjunta o individual?

Para realizar la declaración de de la Renta de 2019, se toman como referencia los datos personales a fecha 31 de diciembre. Estos datos se aplican a todo el año. Es decir, no se puede hacer declaración de forma conjunta  durante unos meses y declaración individual por resto.

Por lo tanto, si la separación legal se ha producido en 2019, aunque sea a finales de diciembre, la declaración de la renta de 2019 únicamente se podrá realizar de forma individual o conjunta con los hijos si las circunstancias lo permiten.

 ¿Cómo se reparten las desgravaciones por hijos?  La declaración conjunta con los hijos

Cuando hay hijos menores de 18 años que conviven con los padres o hijos mayores de edad incapacitados judicialmente sujetos a patria potestad prorrogada o rehabilitada, la ley da la posibilidad de que uno de los progenitores pueda realizar la declaración conjunta con los hijos como unidad familiar, que en estos casos suele ser más beneficiosa que la declaración individual.

Solo uno de los progenitores (padre o madre) puede formar unidad familiar con los hijos para optar por la tributación conjunta. El otro progenitor debe declarar de forma individual.

Cuando la guarda y custodia se asigna a un progenitor y el otro progenitor solo tiene derechos de visita, la opción de hacer la declaración conjunta con los hijos corresponde al progenitor que tiene la guardia y custodia y convive con los niños, que además puede desgravarse por ellos. Parar ello en la renta, en el bloque VINCULACIÓN del apartado SITUACIÓN FAMILIAR hay que señalar la letra B (hijos del primer declarante si no conviven con el otro progenitor).

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Cuando la custodia es compartida, los progenitores pueden acordar quien de los dos realiza la declaración conjunta con el menor o los menores como unidad familiar y quien la presenta de forma individual.

  • Pueden, por ejemplo, acordar que un año lo haga uno y al siguiente otro, ya que presentar la declaración de cualquiera de las formas no vincula a próximos ejercicios fiscales.
  • Con independencia de cómo hagan la declaración, los dos progenitores se aplican al 50% el mínimo por descendientes, ya que ambos conviven con el/los menor/es.
  • En estos casos de custodia compartida, si solo trabaja uno de los dos progenitores lo recomendable. para ahorrar dinero, es que presente la declaración conjunta  con los hijos el progenitor que haya obtenido rendimientos de trabajo durante el año.

En el caso de que los progenitores con custodia compartida no se pongan de acuerdo sobre quien presenta la declaración conjunta, pueden ocurrir dos cosas: que no la haga ninguno o que lo hagan dos (algo que no está permitido). Por eso, siempre es mejor acordar previamente en cada ejercicio fiscal quién hacer la declaración conjunta de los dos.

  • Si los dos realizan la declaración de forma individual, en el apartado SITUACIÓN FAMILIAR  hay que poner los datos de los hijos de ambos progenitores con nombres, apellidos, fechas de nacimiento y DNI ( si lo tuvieran ) y señalar en la clave VINCULACIÓN  la letra D,  indicando nombre y apellidos y DNI del otro progenitor, para que Hacienda no ponga ningún impedimento a la hora de la devolución. Si no se indican bien estos datos, la Agencia Tributaria (AET) parará la tramitación de ambas declaraciones y enviará a los domicilios de los dos progenitores un escrito solicitando aclaración al respecto.
  • Si los dos progenitores realizarán la declaración de forma conjunta, la AET también parará la tramitación de las declaraciones hasta decidir,  basándose documentación que requiera a los contribuyentes, cuál de los dos progenitores puede realizar la declaración de forma conjunta y cuál individual. El proceso puede alargarse bastante.

Las interrupciones en la tramitación de la declaración retrasan mucho tiempo la devolución del dinero, en caso de que la declaración salga a devolver, para las dos partes. Por ello, lo ideal es que antes de presentar la renta ambos progenitores es se pongan de acuerdo en cómo hacerlo.

Cómo se declara la pensión de alimentos

En algunos casos, la sentencia establece que un progenitor tiene que pagar una pensión de alimentos al otro. De cara a la declaración de la renta:

  • El progenitor que recibe la pensión (por sentencia judicial) no debe incluirla en su declaración de la renta como un ingreso, salvo que haya percibido cantidades superiores a las establecidas en la sentencia judicial
  • El progenitor que paga la pensión de alimentos sí puede deducírsela en su renta. Para hay que indicar el importe anual que se abona al otro progenitor en concepto de pensión de alimentos y el DNI de los hijos menores por los que se abona la pensión  en una casilla específica y (casilla 527).

Cómo tributan las pensiones compensatorias

También puede ocurrir que la sentencia establezca que un progenitor tiene que pagar una pensión compensatoria al otro progenitor

  • El progenitor que pasa la pensión la puede reducir de la Base Imponible del IRPF (como si no hubiese ganado esa cantidad).
  • El progenitor que la recibe tiene que tributar por esta pensión en concepto de Rendimiento de Trabajo Personal.

Ojo: si la pensión se ha estipulado en Convenio Regulador y no ha sido ratificada por un juez, no reduce la base imponible del pagador ni será Renta del Trabajo para quien la percibe.

Cómo desgrava la hipoteca en común en los padres separados

Los cónyuges separados que están pagando una hipoteca por una vivienda de su propiedad contratada antes del 1 de enero de 2013 (a partir de esa fecha no existe deducción por compra de vivienda)  pueden seguir deduciendo hasta un 15% de las cantidades anuales aportadas para pagar la casa sobre una base máxima de 9.040 euros.

La deducción la pueden aplicar los dos propietarios, también el cónyuge que no vive allí. Es más, si este cónyuge adquiere otra vivienda para que sea su residencia habitual, podrá deducir por las dos hipotecas, hasta el límite mencionado (es decir, si entre los pagos de ambas superan 9.040 euros, el exceso no se podrá deducir).

Qué ocurre si la vivienda se vende

Si la vivienda se vende a un tercero después del divorcio, los pasos a seguir serán:

  1. Cancelar la hipoteca con la entidad bancaria
  2. Declarar el beneficio obtenido en la venta del inmueble como una ganancia patrimonial (si la hay), salvo que el dinero se reinvierta en una nueva vivienda habitual antes de que pasen dos años desde la venta. En este caso, no supondría mayor coste en la declaración de IRPF, ya se trata de un caso de exención de pago por incremento de patrimonio.
  3. Cada parte se podrá desgravar el 50% lo pagado al banco hasta la fecha de la cancelación del crédito.

Si uno de los cónyuges se queda con la casa al otro, pagando el 50%:

  1.  Deben ir los dos cónyuges a la entidad bancaria para cancelar el crédito hipotecario y generar uno nuevo a nombre del progenitor que se queda con la vivienda o hacer una novación de la ya existente con sus gastos adicionales.
  2. Cada parte se puede desgravar partes el 50% de lo invertido durante el año hasta la fecha de la venta.
  3. El progenitor que compra la vivienda solo podrá seguir desgravándose por los pagos de la hipoteca si hace una novación del crédito anterior.  Si cancela el antiguo y pide uno nuevo, ya no será anterior al 01 de Enero de 2013 (fecha límite de contrato para poder desgravarse por vivienda habitual).

Asesor: Victor Carbajosa Sánchez, Abogado Matrimonialista del despacho Carbajosa Abogados.

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2 Comentarios

  1. Daniel

    Muy buen post. ¿A partir de que fecha se considera que una pareja está separada? ¿Fecha de solicitud de divorcio en el juzgado?

    Responder
    • Mujer y MADRE hoy

      Me alegro que te haya gustado el artículo. Como autora no puedo responderte, ya que no soy abogada (erás que el artículo está asesorado con un aboghado experto) pero espero que alguien vea tu comentario y pueda aportar algo.

      Responder

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